税收优惠

很多老板在注册个体户之后，都没有要申报纳税的概念，觉得有营业执照就能正常经营了。

事实上个体户也是需要按期报税的，个体户逾期纳税，税务局可能不会通知你，也不会告诉你要交罚款，但如果要申请工商变更或者注销，税务这边的异常就会导致工商这边无法操作。最终还是要乖乖补缴税款和罚款。

那有人就会问了，个体户到底要怎么交税呢？有哪些需要注意的地方？别着急，咱们往下看！

1.个体工商户的经营者要承担无限责任

和有限公司股东承担有限责任不一样，个体户的经营者是承担无限连带责任的，也就是说如果你注册的个体户欠别人钱了，不管欠多少，你都得还人家，注销营业执照也不能免除债务。

2.个体工商户的经营范围有特殊限制

在以前注册个体户，对经营范围的要求并不严格，但随着这些年市场监管逐渐规范，个体户的经营范围也出现了很大的调整，比如快递服务、城市配送运输、供应链管理等等，这些经营范围在申请注册个体户的时候都不能填。

3.个体工商户可以不开设银行账户

因为个体户的收入和个人账户绑定的情况比较多，所以个体户是不强制要求开办对公账户的，用个人账户进行收支缴税都是没问题的。

4.无法转让，不能对外投资

严格来说个体户经营者是不能变更的，只能注销后再以新的经营者身份去注册，但深圳有新规定，个体户是可以变更经营者的。另外个体户是不可以对外进行投资的，不具备投资其他公司的资质，也不能设置分支机构。

5.符合条件的个体工商户需要建账

按照《个体工商户建账管理暂行办法》的规定，符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账：

（一）注册资金在20万元以上的。

（二）销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。

（三）省税务机关确定应设置复式账的其他情形。

符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账：

（一）注册资金在10万元以上，20万元以下的。

（二）销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在15000元至40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。

（三）省税务机关确定应当设置简易账的其他情形。

6.个体工商户的增值税政策

个体工商户可以申请成为一般纳税人，也可以作为小规模纳税人。

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

自2022年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，开具增值税普票免税，开具增值税专票则按照3%的征收率纳税。

7.个体工商户无需缴纳企业所得税和残保金

个体工商户不属于企业所得税纳税人，不需要缴纳企业所得税，也无需缴纳残疾人就业保证金。

8.个体工商户业主取得的收入是“经营所得”，不是“工资薪金所得”

个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。个体工商户的业主从个体工商户取得的收入为经营所得，如果取得名义上的工资薪金收入等综合所得，是不能税前扣除的，要并入最终的经营所得一并征收个人所得税。

9.不能在个体工商户经营所得个人所得税前扣除的支出

下列支出不得扣除：（一）个人所得税税款；（二）税收滞纳金；（三）罚金、罚款和被没收财物的损失；（四）不符合扣除规定的捐赠支出；（五）赞助支出；（六）用于个人和家庭的支出；（七）与取得生产经营收入无关的其他支出；（八）国家税务总局规定不准扣除的支出。

10.个体工商户如何区分生产经营及个人家庭费用？

个体工商户应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。

11.个体工商户的个人所得税有什么优惠？

自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。小型微利企业和个体工商户不区分征收方式，均可享受减半政策。

12.个体户如何申报纳税？

一般个体户都是核定征收，如果有健全的账务核算系统，就是查账征收，不管是核定征收还是查账征收，都需要在每个季度结束后，在报税期内进行个人所得税（经营所得）申报并缴纳税款。一年终了还需要进行年度个人所得税（经营所得）申报。